Исламский банкинг – альтернатива деятельности традиционных финансовых институтов в банковском секторе. Их основным и, пожалуй, наиболее ярким отличием является функционирование в соответствии с этическими и моральными нормами ислама. Несмотря на ограниченный характер распространения, банки, осуществляющие деятельность в соответствии с исламскими экономическими принципами, являются одним из наиболее перспективных и динамично развивающихся направлений в банковском секторе.
Альтернативные банковские институты, построенные по исламской модели, существуют в Ливии, Кувейте, Саудовской Аравии, ОАЭ, Малайзии. В последнее время активное развитие исламские банки получили также в Великобритании, США, Канаде, Люксембурге, Сингапуре, Франции, ФРГ, Чехии и др. С 2015 году отдельные попытки по внедрению исламского банкинга стали появляться и в России. В октябре 2015 года в Банке России была создана рабочая группа по изучению правовых, регулятивных и организационных механизмов и возможностей по предоставлению услуг партнерского (исламского) банкинга в России.
ЧТО ТАКОЕ ИСЛАМСКИЙ БАНКИНГ?
Основной особенностью любого финансового института, построенного по исламской модели, является его создание и организация деятельности в соответствии с принципами шариата. Главным принципом деятельности в исламских банках является полный запрет на получение ссудных процентов, как по кредитам, так и по вкладам. Ислам запрещает ростовщичество. Запрет получения прибыли в отсутствие личного труда (риба) фактически делает невозможным осуществление операций по кредитованию и внесению депозитов в их общепринятом, классическом значении.
Вместе с тем, указанные ограничения не сужают сферу деятельности для банков, построенных по мусульманской модели. Исламские банки осуществляют кредитование, привлекают и размещают привлеченные денежные средства. Однако осуществление ключевых банковских операций происходит на основе партнерских отношений между банком и клиентом с принципиально иной системой распределения рисков. Таким образом, понятие «исламский банк» означает не территориальную или региональную ограниченность, а специфику характера финансовой деятельности и особенности внутрибанковской политики, основанной на принципах шариата.
ПРИНЦИП ПАРТНЕРСТВА И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РИСКОВ
Необходимо отметить, что деятельность исламских банков является предпринимательской. Однако в отличие от традиционной «процентной» основы она выстроена на основе наделения финансового института статусом инвестора. Таким образом, классические банковские операции превращаются в своеобразную форму коллективного инвестирования. Рассмотрим подробнее основные виды банковских операций, осуществляющихся в исламских банках (Зарипов И.А. Инструменты исламского фондового рынка // Управление собственностью: теория и практика. – 2015. – № 3).
Кредитные операции. В связи с запретом на получение ссудного процента кредитование в исламских финансах предполагает не пассивное предоставление денежных средств банком на условиях возвратности и срочности, а непосредственное участие кредитора в финансируемом проекте. Банк может предоставить денежные средства заемщику в обмен на долю в компании и, следовательно, в прибыли. В данном случае банк разделяет со своим заемщиком все риски. Еще одним разрешенным способом кредитования является мурабаха, при которой банк приобретает товары или услуги, определяемые клиентом, а потом перепродает их ему в рассрочку. Кроме того, в отдельных случаях допускается беспроцентное кредитование – на социальные нужды.
Вклады. Гарантированный процент по вкладам в исламских банках отсутствует. Прибыль вкладчиков напрямую зависит от успешности проекта, на который были направлены денежные вложения. При этом вкладчик всегда знает конкретные цели, на которые были направлены его средства. Еще одной специфической особенностью является запрет на вложение средств в табуированные отрасли (азартные игры, производство алкогольной и табачной продукции и т.п.).
Рынок ценных бумаг и производных финансовых инструментов. В силу основополагающих принципов исламского банкинга операции с большинством видов ценных бумаг и производными финансовыми инструментами не осуществляются. Вместе с тем широкое распространение в исламских финансах получил специфический вид облигаций – сукук. Сукук представляют собой ценные бумаги равной стоимости, удостоверяющие неделимую долю владения в материальных активах, праве пользования ими и получения дохода, оказываемых услугах, активах определенного проекта. Уже к концу 2014 года объем выпуска сукук превысил 117 млрд. долларов США.
ПРОБЛЕМЫ РОССИЙСКОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Существенным препятствием на пути распространения российской практики исламского банкинга является ограничение банковской деятельности в отдельных областях. Ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности» предусмотрен запрет на занятие кредитными организациями производственной, торговой и страховой деятельностью. В 2015 году была предпринята попытка снятия запрета на осуществление торговой деятельности. Законопроект № 746023-6 «О внесении изменений в статью 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» предусматривал исключение торговой деятельности из числа запрещенных для кредитных организаций. Однако попытка не увенчалась успехом, в соответствии с отзывами на законопроект предоставление кредитным организациям права на занятие торговой деятельностью не учитывает специальных характер правоспособности кредитных организаций и может привести к существенным финансовым нарушениям и спекуляциям.
Следует отметить, что, несмотря на существующий запрет на торговую деятельность, в регулировании банковского сектора экономики наблюдается устойчивая тенденция к расширению перечня разрешенных видов операций, не относящихся к банковским. Так, кредитным организациям разрешается:
заключать договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами и предусматривающих либо обязанность одной стороны договора передать другой стороне товар, либо обязанность одной стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать товар, если обязательство по поставке будет прекращено без исполнения в натуре;
заключать договоры в целях выполнения функций центрального контрагента и оператора товарных поставок;
продавать имущество, приобретенное в целях обеспечения собственной деятельности;
продавать имущество, являющееся предметом залога, в случае обращения взыскания на предмет залога в связи с неисполнением должником обязательства, обеспеченного залогом имущества;
продавать имущество, полученное в качестве отступного по договору.
Активному внедрению концепции исламского банкинга также препятствует неблагоприятные налоговые последствия. В частности, расходы на предоставление беспроцентных кредитов не включаются в состав внереализационных доходов как не соответствующие критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ и подлежал включению в налоговую базу по налогу на прибыль.
Негативные для налогоплательщиков последствия существуют и применительно к осуществлению иных кредитных операций в исламских финансах. Операции по приобретению по поручению клиента тех или иных объектов и их последующей продаже в рассрочку подлежат неоднократному налогообложению НДС (при покупке банком и при последующей перепродаже), поскольку данные операции не включены в перечень операций, не подлежащих налогообложению, предусмотренный статьей 149 НК РФ. Наконец, еще более затруднительными представляются операции с недвижимым имуществом, предусматривающие неоднократную регистрацию права собственности при приобретении объектов с привлечением средств исламского банка.
РОССИЙСКИЙ ОПЫТ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ
Несмотря на существенные препятствия в области правового регулирования, концепция исламского банкинга постепенно внедряется в российскую экономику. Существенным преимуществом исламских финансов является их влияние на финансовую систему в целом. Рынок, построенный по исламской модели, исключает ряд институтов и возможность использования отдельных финансовых продуктов, печально известных как российской, так и мировой практике.
Наибольшие перспективы развития рассматриваемые институты имеют в регионах с преобладанием мусульман среди населения. Первая финансовая организация, построившая свою деятельность по принципу исламского партнерства, начала работу в марте 2016 года в Татарстане. О заинтересованности в развитии исламских финансовых институтов уже заявили крупнейшие российские банки. На первоначальном этапе планируется создание и развитие финансовых институтов в Татарстане, Северо-Кавказском федеральном округе и др. Наконец, создание исламских банков – новый полезный опыт для потребителей банковских услуг. В ряде случаев исламские банки предлагают значительно более приемлемые условия, чем привычные нам институты, где процентная ставка по кредитам давно перешагнула двадцатипроцентный барьер.
Автор статьи: Янита Зарецкая, младший юрисконсульт компании Alta Via.
